Francesco Figari alla 119ª Annual Conference della National Tax Association: un confronto tra i sistemi fiscali italiano e francese

Francesco Figari, professore ordinario di Scienza delle finanze presso il Dipartimento di studi per l'economia e l'impresa, parteciperà alla 119^th Annual Conference on Taxation della National Tax Association (NTA), in programma a Pittsburgh dal 12 al 14 novembre 2026.

In questa occasione presenterà il paper “Assessing the French Tax-Benefit System in Italy: A EUROMOD-Based System Swap”, realizzato insieme a Carlo Fiorio (Università degli studi di Milano), Sonia Marzadro e Giovanna Scarchilli (IRVAPP).

La ricerca propone un esercizio di confronto tra le politiche fiscali e sociali di Italia e Francia, applicando il sistema tax-benefit francese alla popolazione italiana attraverso EUROMOD, il modello europeo di microsimulazione fiscale. L'obiettivo è valutare quali effetti avrebbe l'adozione delle regole francesi in Italia, in termini di gettito, redistribuzione del reddito e incentivi alla partecipazione al mercato del lavoro.

Il lavoro si inserisce nel filone degli studi sui cosiddetti system swap, che analizzano cosa accadrebbe se il sistema fiscale e di trasferimenti di un Paese fosse applicato alla popolazione di un altro. Si tratta di un approccio particolarmente interessante per superare i tradizionali confronti tra indicatori nazionali e comprendere più a fondo come le diverse componenti delle politiche fiscali e sociali contribuiscano a determinare equità ed efficienza.

Il confronto tra i due Paesi mette in discussione alcune convinzioni diffuse. La Francia è spesso considerata un Paese caratterizzato da una pressione fiscale complessivamente più elevata rispetto all'Italia. La differenza tra i due sistemi, tuttavia, riguarda soprattutto la composizione del prelievo: a fronte di una minore imposizione sul reddito da lavoro, il sistema francese si caratterizza per un maggiore ricorso alla tassazione dei redditi da capitale, del patrimonio e dei trasferimenti intergenerazionali di ricchezza.

Un altro elemento distintivo è rappresentato dalla maggiore generosità dei trasferimenti sociali francesi. Questi contribuiscono in misura significativa alla redistribuzione del reddito e compensano ampiamente la minore progressività dell'imposizione sul reddito, consentendo al sistema di ottenere un maggiore impatto redistributivo.

La ricerca prende in esame anche alcune criticità del modello italiano, tra cui l'elevato cuneo fiscale sul lavoro dipendente, la frammentazione delle agevolazioni per il lavoro autonomo, il numero elevato di spese fiscali (tax expenditures) e il sostegno monetario relativamente limitato alle famiglie con figli. A questi aspetti si aggiungono la diffusione dell'evasione fiscale e il ricorso a misure temporanee di sostegno, che contribuiscono a rendere il sistema meno organico e stabile.

L'analisi non si limiterà a misurare gli effetti distributivi e la progressività dei due sistemi, ma prenderà in considerazione anche le possibili reazioni comportamentali dei lavoratori. A questo scopo, gli autori utilizzeranno un modello di offerta di lavoro a scelta discreta (discrete choice model of labour supply), per valutare come il diverso disegno delle imposte e dei trasferimenti possa influenzare le decisioni individuali di partecipazione al mercato del lavoro e di scelta delle ore lavorate.

Il contributo della ricerca consiste quindi nell'offrire una valutazione integrata degli effetti fiscali, redistributivi e di incentivo di un sistema tax-benefit alternativo, fornendo elementi utili al dibattito sulle possibili riforme delle politiche fiscali e sociali italiane.

Il paper sarà presentato nell'ambito della sessione “Administration and Design of Tax and Transfer Systems – Individual Taxation, Labor Supply”, dedicata all'amministrazione e alla progettazione dei sistemi fiscali e di trasferimento, con particolare attenzione alla tassazione individuale e all'offerta di lavoro.